अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट (एओटीसी) क्या है?
अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट (एओटीसी) एक छात्र की माध्यमिक शिक्षा के पहले चार वर्षों से जुड़े योग्य शिक्षा व्यय के लिए कर क्रेडिट है। पात्र छात्र प्रति अधिकतम वार्षिक क्रेडिट $2,500 है। छात्र, कोई व्यक्ति जो छात्र पर आश्रित होने का दावा करता है, या माध्यमिक शिक्षा के बाद भुगतान करने वाला जीवनसाथी अपने टैक्स रिटर्न पर एओटीसी का दावा कर सकता है।
सारांश
- अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट छात्रों या उनके माता-पिता (यदि छात्र आश्रित है) के लिए माध्यमिक शिक्षा के बाद की लागत को ऑफसेट करने में मदद करता है।
- AOTC योग्य शिक्षण व्यय, स्कूल शुल्क और पाठ्यक्रम सामग्री के लिए वार्षिक $2,500 कर क्रेडिट की अनुमति देता है।
- कमरा और बोर्ड, चिकित्सा लागत, परिवहन, और बीमा योग्य नहीं हैं, और न ही 529 योजना निधियों के लिए योग्य खर्चों का भुगतान किया जाता है।
- पूर्ण क्रेडिट का दावा करने के लिए, आपकी संशोधित समायोजित सकल आय (एमएजीआई) $ 80,000 या उससे कम होनी चाहिए (यदि विवाहित संयुक्त रूप से दाखिल हो तो $ 160,000)।
एओटीसी को समझना
AOTC के साथ, एक योग्य छात्र वाला परिवार उच्च शिक्षा के पहले चार वर्षों के लिए प्रति वर्ष अधिकतम $2,500 टैक्स क्रेडिट प्राप्त कर सकता है। माता-पिता एक आश्रित बच्चे का दावा करते हैं जो 19 से 24 वर्ष की आयु का पूर्णकालिक छात्र है, अतिरिक्त $500 चाइल्ड टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकता है।
AOTC शैक्षिक लागत जैसे ट्यूशन और छात्र के शोध से संबंधित अन्य खर्चों में मदद करता है। योग्य छात्र (या उनके माता-पिता) स्कूल के खर्च पर खर्च किए गए पहले $2,000 के 100% और अगले $2,000 के 25% का दावा कर सकते हैं। यह $2,500 के अधिकतम क्रेडिट पर आता है: (100% x $2,000) + (25% x $2,000)।
अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट आंशिक रूप से वापसी योग्य है, जिसका अर्थ है कि यह धनवापसी प्रदान कर सकता है, भले ही आपकी कर देयता $0 हो।
सामान्य तौर पर, टैक्स क्रेडिट रिफंडेबल, नॉन-रिफंडेबल या आंशिक रूप से रिफंडेबल होते हैं। AOTC के $1,000 (40%) तक वापसी योग्य है, जिससे यह आंशिक रूप से वापसी योग्य कर क्रेडिट बन जाता है। इसलिए, यदि क्रेडिट आपकी कर देयता को $0 तक लाता है, तो आप अपने योग्य क्रेडिट का 40% ($1,000 तक) धनवापसी के रूप में प्राप्त कर सकते हैं।
AOTC पात्रता आवश्यकताएँ
अन्य टैक्स क्रेडिट की तरह, आपको एटीओसी का दावा करने के लिए विशिष्ट पात्रता आवश्यकताओं को पूरा करना होगा।
एओटीसी का दावा कौन कर सकता है?
अपने टैक्स रिटर्न पर एओटीसी का दावा करने के लिए, आपको इन तीनों आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:
- आप उच्च शिक्षा के लिए योग्य शिक्षा खर्च का भुगतान करते हैं।
- आप एक योग्य छात्र के लिए शिक्षा खर्च का भुगतान करते हैं।
- पात्र छात्र या तो आप, आपके पति या पत्नी, या एक आश्रित है जिसे आप अपने कर रिटर्न पर दावा करते हैं।
इसके अतिरिक्त, आपको क्रेडिट का दावा करने के लिए फॉर्म 1098-टी प्राप्त करना होगा। यहां एक भरे हुए फॉर्म का एक उदाहरण दिया गया है:
स्रोत: आंतरिक राजस्व सेवा।
कौन से छात्र AOTC के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं?
एक छात्र एओटीसी के लिए तभी पात्र होता है जब वह कुछ आवश्यकताओं को पूरा करता है। विशेष रूप से, छात्र को चाहिए:
- डिग्री या किसी अन्य मान्यता प्राप्त शिक्षा योग्यता की ओर पाठ्यक्रम ले रहे हों
- कर वर्ष में शुरू होने वाली कम से कम एक शैक्षणिक अवधि के लिए कम से कम अंशकालिक नामांकित हों
- कर वर्ष की शुरुआत में उच्च शिक्षा के पहले चार वर्षों को पूरा नहीं किया है
- चार से अधिक कर वर्षों के लिए AOTC (या पूर्व आशा क्रेडिट) का दावा नहीं किया है
- कर वर्ष के अंत में एक गुंडागर्दी दवा की सजा नहीं है
शैक्षणिक अवधि क्वार्टर, ट्राइमेस्टर, सेमेस्टर या ग्रीष्मकालीन स्कूल सत्र हो सकती है। यदि स्कूल में शैक्षणिक शर्तें नहीं हैं, तो आप भुगतान अवधि को शैक्षणिक अवधि के रूप में मान सकते हैं।
एओटीसी के लिए कौन से खर्च योग्य हैं?
एओटीसी के प्रयोजनों के लिए, योग्य शिक्षा व्यय में एक योग्य शिक्षा संस्थान में भाग लेने के लिए आवश्यक ट्यूशन और कुछ संबंधित लागत शामिल हैं। एक योग्य शैक्षणिक संस्थान कोई भी मान्यता प्राप्त सार्वजनिक, गैर-लाभकारी, या निजी कॉलेज, विश्वविद्यालय, व्यावसायिक स्कूल, या अन्य उत्तर-माध्यमिक शैक्षणिक संस्थान है। संबंधित खर्चों में शामिल हैं:
- नामांकन या उपस्थिति की शर्त के रूप में स्कूल को भुगतान की गई छात्र गतिविधि शुल्क
- कक्षाओं के लिए आवश्यक पुस्तकें, आपूर्ति और उपकरण, चाहे आप उन्हें स्कूल से खरीदें या नहीं
बीमा, चिकित्सा व्यय (छात्र स्वास्थ्य शुल्क सहित), कमरा और बोर्ड, परिवहन, और रहने का खर्च योग्य शैक्षिक व्यय के रूप में नहीं गिना जाता है।
आप छात्र ऋण के साथ योग्य शिक्षा व्यय के लिए भुगतान कर सकते हैं। हालाँकि, यदि आपने छात्रवृत्ति, अनुदान, नियोक्ता द्वारा प्रदान की गई सहायता, या 529 बचत योजना से धन के साथ खर्चों का भुगतान किया है, तो आप क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते।
AOTC के लिए आय सीमा क्या है?
पूर्ण क्रेडिट का दावा करने के लिए, आपकी संशोधित समायोजित सकल आय (एमएजीआई) $ 80,000 या उससे कम होनी चाहिए (यदि विवाहित संयुक्त रूप से दाखिल हो तो $ 160,000)। क्रेडिट इन सीमाओं से ऊपर समाप्त होना शुरू हो जाता है और पूरी तरह से गायब हो जाता है यदि आपका एमएजीआई $ 90,000 (संयुक्त रूप से विवाहित फाइलिंग के लिए $ 180,000) से ऊपर है।
| अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट के लिए आय सीमाएं | ||
|---|---|---|
| अकेला | संयुक्त रूप से विवाहित फाइलिंग | |
| सम्पूर्ण श्रेय | $80,000 या उससे कम | $160,000 या उससे कम |
| आंशिक ऋण | $80,000 से अधिक लेकिन $90,000 से कम | $160,000 से अधिक लेकिन $180,000 से कम |
| कोई उधार नहीं | $90,000 से अधिक | $180,000 से अधिक |
AOTC बनाम लाइफटाइम लर्निंग क्रेडिट
एओटीसी और लाइफटाइम लर्निंग क्रेडिट (एलएलसी) लोकप्रिय टैक्स ब्रेक हैं जो शैक्षिक खर्च वाले लोग अपने वार्षिक कर रिटर्न पर दावा कर सकते हैं। जबकि समान, एलएलसी और एओटीसी कई मायनों में भिन्न हैं।
एलएलसी के साथ, आप अर्हक व्यय ($2,000) के पहले $10,000 के 20% तक का दावा कर सकते हैं। एलएलसी डिग्री हासिल करने वाले या कम से कम अंशकालिक अध्ययन करने वाले छात्रों तक सीमित नहीं है। इसके बजाय, इसमें छात्रों के एक व्यापक समूह को शामिल किया गया है – जिसमें अंशकालिक, पूर्णकालिक, स्नातक, स्नातक और कौशल विकास के पाठ्यक्रम शामिल हैं। अंत में, एलएलसी अकाट्य है, जिसका अर्थ है कि एक बार जब आपका कर बिल शून्य हो जाता है, तो आपको किसी भी क्रेडिट बैलेंस पर धनवापसी नहीं मिलेगी।
| अमेरिकन अपॉर्चुनिटी टैक्स क्रेडिट बनाम लाइफटाइम लर्निंग क्रेडिट | ||
|---|---|---|
| मानदंड | एओटीसी | एलएलसी |
| अधिकतम लाभ | प्रति छात्र $2,500 तक | प्रति रिटर्न $2,000 तक |
| क्रेडिट प्रकार | आंशिक रूप से वापसी योग्य (क्रेडिट का 40%) | नॉन रिफंडेबल |
| मैगी सीमा (एकल) | $90,000 | $69,000 |
| मैगी लिमिट (शादीशुदा फाइलिंग संयुक्त रूप से) | $180,000 | $138,000 |
| # कर वर्ष उपलब्ध | चार प्रति छात्र | असीमित |
| कार्यक्रम की आवश्यकता | डिग्री पाने के इच्छुक | एन/ए |
| पाठ्यक्रम लोड | कम से कम एक अकादमिक अवधि के लिए कम से कम आधा समय | कम से कम एक कोर्स |
| योग्य व्यय | ट्यूशन, आवश्यक शुल्क और पाठ्यक्रम सामग्री | ट्यूशन और फीस |
| गुंडागर्दी नशीली दवाओं की सजा | अनुमति नहीं हैं | एन/ए |
यदि आप एओटीसी और एलएलसी दोनों के लिए पात्र हैं, तो यह निर्धारित करने के लिए अपनी व्यक्तिगत स्थिति का आकलन करना सुनिश्चित करें कि कौन सा कर क्रेडिट अधिक लाभ प्रदान करता है। AOTC की आंशिक वापसी योग्यता एक महत्वपूर्ण कारक हो सकती है। बेशक, कुछ करदाता केवल एलएलसी के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं, जिससे निर्णय आसान हो जाता है।
आप एक ही टैक्स रिटर्न पर एओटीसी और एलएलसी (साथ ही ट्यूशन और फीस के लिए कटौती) का दावा कर सकते हैं – लेकिन एक ही छात्र या समान योग्य खर्चों के लिए नहीं।
शिक्षा के लिए अन्य टैक्स ब्रेक्स
संघीय और राज्य सरकारें विभिन्न कर क्रेडिट, कर कटौती और कर-सुविधा वाली बचत योजनाओं के माध्यम से उच्च शिक्षा व्यय का समर्थन करती हैं। इनमें से प्रत्येक कार्यक्रम आपकी आयकर देयता को कम करने और शिक्षा को अधिक किफायती बनाने में मदद कर सकता है। एओटीसी और एलएलसी से परे, शिक्षा से संबंधित किसी भी कर कटौती का दावा करना सुनिश्चित करें, जिसके लिए आप पात्र हो सकते हैं, जिनमें निम्न शामिल हैं:
बचत योजनाएं उच्च शिक्षा खर्च में भी मदद कर सकती हैं। ये कर-सुविधा वाले खाते हैं जो आपको शिक्षा खर्च बचाने और भुगतान करने की अनुमति देते हैं। दो लोकप्रिय कार्यक्रमों में शामिल हैं:
टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट के लिए धन्यवाद, अब आप प्रत्येक वर्ष प्रति लाभार्थी के -12 लागतों का भुगतान करने के लिए 529 योजना वितरणों के 10,000 डॉलर तक का उपयोग कर सकते हैं। पहले, आप केवल कॉलेज और अन्य माध्यमिक शिक्षा के बाद के खर्चों के लिए धन का उपयोग कर सकते थे।
एओटीसी उदाहरण
रोजा चार साल के संस्थान में पूर्णकालिक स्नातक कॉलेज का छात्र है। वह एक लॉ फर्म में भी काम करती है। उसके माता-पिता के पास 529 बचत खाता है, लेकिन यह रोजा के सभी खर्चों को कवर नहीं करता है। रोजा के पास स्नातक होने तक आस्थगित भुगतान और ब्याज के साथ एक छात्र ऋण भी है।
रोजा और उसका परिवार छात्र ऋण के साथ उसकी ट्यूशन का भुगतान करते हैं और कमरे और बोर्ड को कवर करने के लिए 529 योजना से धन का उपयोग करते हैं। रोजा को अपना वार्षिक 1098-टी विवरण प्राप्त होता है, और चूंकि वह काम कर रही है, वह स्वयं एओटीसी लेने की योजना बना रही है। वह एओटीसी और एलएलसी दोनों के लिए पात्र है लेकिन एओटीसी चुनती है क्योंकि यह एक बड़ा क्रेडिट प्रदान करता है और आंशिक रूप से वापसी योग्य है।
रोजा ने छात्र ऋण के साथ अपनी ट्यूशन का भुगतान किया, जो एओटीसी के लिए स्वीकार्य है। AOTC उसके बकाया किसी भी कर को कम करने में मदद करता है, और उसे आंशिक धनवापसी भी मिलती है। जब तक वह स्नातक नहीं हो जाती, रोजा पर उसके ऋणों पर कुछ भी बकाया नहीं है। 529 से वितरित धन कर-मुक्त था क्योंकि इसका उपयोग कमरे और बोर्ड के लिए किया गया था, जो कि एक योग्य 529 व्यय है।
मैं अमेरिकी अवसर कर क्रेडिट (एओटीसी) का दावा कैसे करूं?
एओटीसी का दावा करने के लिए, फॉर्म 8863 को पूरा करें और अपना वार्षिक आयकर रिटर्न दाखिल करते समय इसे अपने फॉर्म 1040 या 1040-एसआर के साथ जमा करें। अपने 1040 या 1040-एसआर, लाइन 3 की अनुसूची 3 पर क्रेडिट का गैर-वापसी योग्य हिस्सा दर्ज करें। क्रेडिट का वापसी योग्य हिस्सा 1040 या 1040-एसआर की लाइन 29 पर जाता है।
क्या मैं एओटीसी और लाइफटाइम लर्निंग क्रेडिट का दावा कर सकता हूं?
हां। आप एक ही टैक्स रिटर्न पर AOCT और LLC का दावा कर सकते हैं। हालांकि, आप एक ही छात्र के लिए या एक ही कर वर्ष के दौरान एक ही खर्च के लिए दोनों क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते।
अगर मुझे अनुदान मिलता है तो क्या मैं एओटीसी का दावा कर सकता हूं?
हां। हालांकि, टैक्स क्रेडिट का दावा करने से पहले आपको उस राशि को अपने योग्य शिक्षा खर्चों से घटाना होगा। इसलिए, यदि आपके पास लागत में $5,000 और $4,000 का अनुदान है, तो आप AOTC के लिए योग्य शिक्षा व्यय के $1,000 का दावा करने में सक्षम होंगे। AOTC के प्रयोजनों के लिए, अनुदानों में शामिल हैं:
- स्कॉलरशिप और फेलोशिप के कर-मुक्त हिस्से
- पेल अनुदान और अन्य आवश्यकता-आधारित शिक्षा अनुदान
- नियोक्ता द्वारा प्रदान की गई सहायता
- वयोवृद्धों की शैक्षिक सहायता
- शैक्षिक सहायता के लिए आपको प्राप्त होने वाला कोई अन्य कर-मुक्त भुगतान (उपहार और विरासत को छोड़कर)